ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖУЮ: Заступник Голови ДПС України А. П. Ігнатов 29.03.2013
ДОВІДНИК № 65/2 інших податкових пільг станом на 01.04.2013
Код пільги
Зміст пільги
Назва документа
Номер документа
Дата прийняття документа
Початок дії пільги
1
2
3
4
5
6
ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
Звільнення від сплати податку учасників Угод
Кошти, одержані юридичними особами, включаючи українські наукові організації, у зв'язку з проектами та діяльністю Центру, не підлягають оподаткуванню або іншим зборам з боку уряду України чи будь-яких його органів.
Указ Президента України( 202/94 ); Угода про створення Українського науково-технологічного центру( 998_032 ) (УТНЦ)
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пункт 3.2 стаття 3
Такі гранти будуть звільнені Українською Стороною від сплати мита, будь-яких митних зборів, податків на прибуток, а також від сплати всіх інших аналогічних податків і зборів.
Угода між Україною та Європейським співтовариством про наукове та технологічне співробітництво від 4 липня 2002 року( 994_194 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
З метою реалізації положень цієї Угоди обладнання, матеріали (крім підакцизних товарів), фінансові ресурси, роботи та послуги, які надаватимуться Турецькою Стороною та використовуватимуться українськими реципієнтами в рамках цієї Угоди, звільнятимуться від будь-яких податків. мит, зборів (крім митних зборів, які сплачуються українськими реципієнтами) або інших податкових зобов'язань, які стягуються або можуть бути стягнені на території України.
Угода між Кабінетом Міністрів України і Урядом Турецької Республіки про технічне і фінансове співробітництво від 14 листопада 2002 року( 792_030 )
№ 1194-IV( 1194-15 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Звільнення від будь-яких мит, внутрішніх податків та інших фіскальних зборів, які можуть стягуватися в Україні стосовно постачання Обладнання і послуг японськими громадянами відповідно до Гранту.
Закон України( 1606-15 ) "Про ратифікацію Угоди (у формі обміну нотами) між Кабінетом Міністрів України та Урядом Японії про надання японського культурного гранту на постачання освітлювального обладнання Львівському державному академічному театру опери та балету імені С. Крушельницької"
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
З метою сприяння реалізації проектів у рамках цієї Угоди( 380_026 ) все обладнання, матеріали (крім підакцизних) та послуги, що необхідні для їх впровадження і ввозяться на митну територію України, звільняються від податків, зборів та інших обов'язкових платежів, включаючи митні збори.
Закон України( 1335-15 ) "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Італійської Республіки про технічне співробітництво", стаття 4
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пункт 3.2 стаття 3
У випадку, коли ЛСА надає Уряду країни обладнання, механізми та матеріали, які ввозяться в Україну, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від мит та інших обов'язкових платежів. У випадку, коли ЛСА надає обладнання, механізми та матеріали, які придбаються в Україні, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів.
Закон України( 1969-15 ) "Про ратифікацію Угоди між України та Урядом Японії про технічне співробітництво та гранатову допомогу", ст. VII
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Українська сторона звільняє Виконавчі органи (іноземний державний орган, іноземне державне або приватне підприємство, будь-яку державну або приватну організацію) від податку на доходи або будь-яких інших прямих податків чи платежів, пов'язаних із заробітною платою, що виплачуються їм з датських фондів та джерел за їхні послуги в межах України в рамках цієї Угоди( 208_012 ).
Закон України( 948-16 ) "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Королівства Данія про технічне і фінансове співробітництво", пп. "b" п. 3 ст. 2
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Установи, консалтингові компанії, неурядові організації чи інші юридичні особи, які найняті або фінансуються Шведською стороною для виконання завдань в Україні в рамках технічного та фінансового співробітництва між Шведською та Українською сторонами, які не є резидентами України, звільняються від сплати податків та подібних зборів із прибутку компаній, товарообігу чи на будь-яких аналогічних підставах, а також з заробітної плати й винагород, що виплачені Шведською стороною за їхні послуги в рамках проекту/програми технічного і фінансового співробітництва
Закон України( 320-17 ) "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Королівства Швеція про загальні умови технічного та фінансового співробітництва", п. 5 статті 7 Угоди( 752_051 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
За умови дотримання положень попереднього розділу всі платежі підрядникам за контрактами надання Технічної допомоги звільняються від будь-яких податків або будь-яких інших зборів чи обов'язкових платежів, що стягуються Україною або на території України, такою мірою, якою ці платежі фінансуються за рахунок грантових коштів.
Закон України( 319-17 ) "Про ратифікацію Договору між Урядом України та Європейським банком реконструкції та розвитку про співробітництво та діяльність постійного представництва ЄБРР в Україні", розділ 8.02 статті 8 Договору ( 985_012 )
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пункт 3.2 стаття 3
Вартість послуг, що надаються в рамках Технічної допомоги, та вартість усіх Грантових коштів звільняються від податку на прибуток підприємств, що стягується Україною або на території України, та не становитимуть, чи вважатимуться такими, що становлять, оподатковувану вигоду або оподатковуваний дохід організації, яка може одержати прямі або непрямі вигоди від такої Технічної допомоги або Грантових коштів.
Закон України "Про ратифікацію Договору між Урядом України та Європейським банком реконструкції та розвитку про співробітництво та діяльність постійного представництва ЄБРР в Україні", розділ 8.03 статті 8 Договору
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Відсотки та всі інші платежі, які належать Північній Екологічній Фінансовій Корпорації (НЕФКО) й виникають унаслідок проектів і фінансової діяльності, передбаченої цією Угодою, а також активи та доходи НЕФКО, пов'язані з такою фінансовою діяльністю й проектами, звільняються від оподаткування.
Закон України( 2533-17 ) "Про ратифікацію Рамкової угоди між Урядом України та Північною екологічною фінансовою корпорацією", стаття 3 Рамкової угоди ( 994_999 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Сума зарахованого під час сплати суб'єктами господарювання податку в Україні, податку на прибуток, отриманого з іноземних джерел, що сплачені ними за кордоном, за умови подання письмового підтвердження податкового органу іншої держави щодо факту сплати такого податку та за наявності чинного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування доходів розмір якого не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду.
Податковий кодекс України, пункти 161.4 — 161.7 статті 161
Пільги з оподаткування неприбуткових установ і організацій
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій (крім неприбуткових організацій, визначених у підпункті "є" пункту 157.1 статті 157 Податкового кодексу України), отриманих у вигляді коштів або майна, які надходять безоплатно або у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань,
Податковий кодекс України, абзац "а", "б", "д" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій (крім неприбуткових організацій, визначених у підпункті "є" пункту 157.1 статті 157 Податкового кодексу України), отримані у вигляді пасивних доходів.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), абзаци "а", "б", "в", "г", ґ", "д", "е" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій, отримані у вигляді коштів або майна, які надходять до таких неприбуткових організацій як компенсація вартості отриманих державних послуг.
Податковий кодекс України, абзац "а" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, отримані у вигляді дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або в межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін / дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або в межах технічної чи благодійної, у тому числі гуманітарної, допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх одержувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.
Податковий кодекс України, абзац четвертий пункту 157.2, абзац п'ятий пункту 157.3, абзац четвертий пунктів 157.4 — 157.6 статті 157 (пільга встановлена для неприбуткових установ, зазначених в абзацах "а", "б", "в", "г", "ґ" пункту 157.1)
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій, отримані у вигляді коштів або майна, які надходять неприбутковим організаціям від проведення їх основної діяльності, з урахуванням положень п. 157.13 ст. 157 Кодексу
Податковий кодекс України, абзац "б", "г" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи у вигляді коштів, які надходять до кредитних спілок та пенсійних фондів у вигляді внесків на недержавне пенсійне забезпечення або внесків на інші потреби, передбачені законодавством.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), абзац "в" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій отриманих у вигляді доходів від здійснення операцій з активами (без врахування пасивних доходів) недержавних пенсійних фондів та кредитних спілок, за пенсійними вкладами (внесками), рахунками учасників фондів банківського управління відповідно до закону з цих питань.
Податковий кодекс України, абзац "в" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій (крім неприбуткових організацій, визначених у підпункті "є" пункту 157.1 статті 157 Податкового кодексу України), отриманих у вигляді разових або періодичних внесків, відрахувань засновників та членів.
Податковий кодекс України, абзац "г", "ґ" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій отриманих у вигляді будь-яких інших доходів від надання культових послуг.
Податковий кодекс України, абзац "д" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових установ і організацій отриманих у вигляді внесків, коштів або майно, які надходять таким неприбутковим організаціям для забезпечення потреб їх основної діяльності.
Податковий кодекс України, абзац "е" п. 157.1 статті 157
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, отримані у вигляді коштів як третейський збір.
Податковий кодекс України, п. 157.16 ст. 157
Установи кримінально-виконавчої системи та їх підприємства, які використовують працю спецконтингенту, спрямовують доходи, отримані від діяльності, визначеної спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади з питань виконання покарань України, на фінансування господарської діяльності таких установ та підприємств, із включенням сум таких доходів до відповідних кошторисів їх фінансування, затверджених зазначеним органом виконавчої влади.
Податковий кодекс України, п. 133.5 ст. 133
Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 р. III
Суми коштів або вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку, в тому числі грошові або майнові внески згідно з договорами про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи
Податковий кодекс України, пп. 136.1.3 п. 136.1 ст. 136 р. III
Суми доходів органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування, отримані від надання державних послуг (видача дозволів (ліцензій), сертифікатів, посвідчень, реєстрація, інші послуги, обов'язковість придбання яких передбачена законодавством), у разі зарахування таких доходів до відповідного бюджету
Податковий кодекс України, пп. 136.1.7 п. 136.1 ст. 136 р. III
Суми коштів у вигляді внесків, які надходять до платників податку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення відповідно до закону, від вкладників пенсійних фондів, вкладників пенсійних депозитних рахунків та осіб, які уклали договори страхування відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", а також осіб, що уклали договори страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника недержавного пенсійного фонду відповідно до вказаного Закону
Податковий кодекс України, аб. "а" пп. 136.1.8 п. 136.1 ст. 136 р. III
Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення"( 1057-15 )
Суми коштів у вигляді внесків, які надходять та накопичуються за пенсійними вкладами, рахунками учасників фондів банківського управління відповідно до закону
Податковий кодекс України, аб. "б" пп. 136.1.8 п. 136.1 ст. 136 р. III
Суми коштів спільного інвестування, а саме коштів, залучених від інвесторів інститутів спільного інвестування, доходи від проведення операцій з активами таких інститутів та доходи, нараховані за активами зазначених інститутів, а також кошти, залучені від власників сертифікатів фондів операцій з нерухомістю, доходи від проведення операцій з активами фондів операцій з нерухомістю та доходи, нараховані за активами фондів операцій з нерухомістю, створених відповідно до закону
Податковий кодекс України, пп. 136.1.9 п. 136.1 ст. 136 р. III
Закону України( 2299-14 ) "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)"
Суми отриманого платником податку емісійного доходу
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 136.1.10 п. 136.1 ст. 136 р. III
Дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку, у випадках, передбачених пунктом 153.3 статті 153 цього Кодексу
Податковий кодекс України, пп. 136.1.12 п. 136.1 ст. 136 р. III
Кошти або майно, які повертаються власнику корпоративних прав, емітованих юридичною особою, після повної і кінцевої ліквідації такої юридичної особи — емітента, або в разі зменшення розміру статутного фонду такої особи, але не вище вартості придбання акцій, часток, паїв. Кошти або майно, внесені до статутного капіталу, які не повернуті власнику корпоративних прав, емітованих платником податку, або не повернуті учаснику господарського товариства у зв'язку з недостатністю або відсутністю активів внаслідок погашення зобов'язань при припиненні діяльності такого платника шляхом ліквідації юридичної особи.
Податковий кодекс України, пп. 136.1.13 п. 136.1 ст. 136 р. III
Закон України( 4834-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Кошти або майно, які повертаються учаснику договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, в разі припинення, розірвання або внесення відповідних змін до договору про спільну діяльність, але не вище вартості вкладу
Податковий кодекс України, пп. 136.1.14 п. 136.1 ст. 136 р. III
Кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до чинних міжнародних договорів
Податковий кодекс України, пп. 136.1.15 п. 136.1 ст. 136 р. III
Вартість основних засобів, безоплатно отриманих платником податку з метою здійснення їх експлуатації у таких випадках: якщо такі основні засоби отримані за рішенням центральних органів виконавчої влади або рішень місцевих органів виконавчої влади чи органів місцевого самоврядування, прийнятих у межах їх повноважень; у разі отримання спеціалізованими експлуатуючими підприємствами об'єктів енергопостачання, газо- і теплозабезпечення, водопостачання, каналізаційних мереж відповідно до рішень місцевих органів виконавчої влади та виконавчих органів рад, прийнятих у межах їх повноважень; у разі отримання підприємствами комунальної власності об'єктів соціальної інфраструктури, що перебували на балансі інших підприємств та утримувалися за їх рахунок; у разі отримання підприємствами залізничного транспорту загального користування основних засобів транспортної інфраструктури, що перебували на балансі інших підприємств, утримувалися за їх рахунок та передані для експлуатації підприємствам залізничного транспорту за рішенням таких підприємств.
Податковий кодекс України, пп. 136.1.16 п. 136.1 ст. 136 р. III
Закон України( 4834-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Закон України( 5083-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Кошти або майно, що надаються у вигляді допомоги громадським організаціям інвалідів, спілкам громадських організацій інвалідів та підприємствам і організаціям, що визначені пунктом 154.1 статті 154 цього Кодексу;
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 136.1.17 п. 136.1 ст. 136 р. III
Суми коштів або вартість майна, отримані засновником третейського суду як третейський збір чи на покриття інших витрат, пов'язаних з вирішенням спору третейським судом відповідно до закону
Податковий кодекс України, пп. 136.1.18 п. 136.1 ст. 136 р. III
Вартість безоплатно отриманого платником податку майна, що створене в результаті виконання заходів, передбачених державними цільовими, галузевими, регіональними програмами поліпшення стану безпеки, умов праці та виробничого середовища, програмами організації розроблення і виробництва засобів індивідуального та колективного захисту працівників, а також іншими профілактичними заходами відповідно до завдань страхування від нещасних випадків.
Податковий кодекс України, пп. 136.1.23 п. 136.1 ст. 136 р. III
Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, до складу витрат включається плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті
Податковий кодекс України, пп. 138.10.4 п. 138.1 ст. 138 р. III
Витрати платника податку на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій, а також у разі якщо законодавством передбачено обов'язковість періодичної перепідготовки або підвищення кваліфікації; витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації у вітчизняних або закордонних навчальних закладах, якщо наявність сертифіката про освіту в таких закладах є обов'язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, в тому числі, але не виключно вищих та професійно-технічних навчальних закладах фізичних осіб (незалежно від того, чи перебувають такі особи в трудових відносинах з платником податку), які уклали з ним письмовий договір (контракт) про взяті ними зобов'язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років; витрати на організацію навчально-виробничої практики за профілем основної діяльності платника податку або в структурних підрозділах, що забезпечують його господарську діяльність, осіб, які навчаються у вищих та професійно-технічних навчальних закладах.
Податковий кодекс України, пп. 140.1.3 п. 140.1 ст. 140 р. III
Витрати платника податку (крім капітальних, які підлягають амортизації) на утримання та експлуатацію таких об'єктів, що перебували на балансі та утримувалися за рахунок платника податку станом на 1 липня 1997 року, але не використовуються з метою отримання доходу: дитячих ясел або садків; закладів середньої і середньої професійно-технічної освіти та закладів підвищення кваліфікації працівників такого платника податку; дитячих, музичних і художніх шкіл, шкіл мистецтв; спортивних комплексів, залів і майданчиків, що використовуються для фізичного оздоровлення та психологічної реабілітації працівників платника податку, клубів і будинків культури; приміщень, що використовуються платником податку для організації харчування працівників такого платника податку; багатоквартирного житлового фонду, в тому числі гуртожитків, одноквартирного житлового фонду в сільській місцевості та об'єктів житлово-комунального господарства; дитячих таборів відпочинку і оздоровлення; установ соціального захисту громадян (будинки-інтернати, будинки для престарілих).
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 140.1.8 п. 140.1 ст. 140 р. III
Якщо відповідно до договору довгострокового страхування життя, договору довірчого управління або будь-якого виду недержавного пенсійного забезпечення платник цього податку зобов'язаний сплачувати за власний рахунок страхові платежі (страхові премії, страхові внески), пенсійні внески до недержавних пенсійних фондів та внески на рахунки учасників фондів банківського управління найманої ним фізичної особи, то такий платник податку має право включити до складу витрат кожного звітного податкового періоду (наростаючим підсумком) суму таких внесків, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої такій найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі податкові періоди.
Податковий кодекс України, п. 142.2 ст. 142 р. III
Закон України( 3609-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
До прийняття змін до законодавства про пенсійну реформу (впровадження накопичувальної системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування) платник податку має право включити до витрат кожного звітного податкового періоду (наростаючим підсумком) суму внесків на обов'язкове страхування життя або здоров'я працівників у випадках, передбачених законодавством, а також внесків, визначених абзацом другим пункту 142.2 статті 142 цього Кодексу, загальний обсяг яких не перевищує 15 відсотків заробітної плати, нарахованої такій найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі податкові періоди.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), п. 11 підр. 4 р. XX
Якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками податкового року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат першого календарного кварталу наступного податкового року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками півріччя, трьох кварталів та року здійснюється з урахуванням зазначеного від'ємного значення попереднього року у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення. Від'ємне значення як результат розрахунку об'єкта оподаткування, отриманий від ведення діяльності, яка підлягає патентуванню, не враховується для цілей абзацу першого цього пункту та відшкодовується за рахунок доходів, отриманих у майбутніх податкових періодах від такої діяльності. Пункт 150.1 статті 150 Кодексу застосовується: у 2011 році з урахуванням такого: якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого — четвертого кварталів 2011 року здійснюється з урахуванням від'ємного значення, отриманого платником податку за перший квартал 2011 року, у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення; у 2012 — 2015 роках таким чином: якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від'ємне значення (з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування станом на 1 січня 2011 року), то сума цього значення підлягає включенню до витрат: звітних (податкових) періодів починаючи з I півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних податкових періодах; звітних (податкових) періодів 2013 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2012 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2013 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах; звітних (податкових) періодів 2014 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2013 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2014 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах; звітних (податкових) періодів 2015 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2014 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2015 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах до повного погашення такого від'ємного значення. При цьому платники податку на прибуток ведуть окремий облік показника від'ємного значення об'єкта оподаткування, що склався станом на 1 січня 2012 року та включається до витрат наступних податкових періодів і сум, не погашених протягом 2012 — 2015 років. Таке від'ємне значення погашається в першу чергу. В другу чергу погашається від'ємне значення об'єкта оподаткування, що виникло після 31 грудня 2011 року. Для підприємств з доходом за 2011 рік менше 1 мільйона гривень пункт 150.1 статті 150 Кодексу застосовується з урахуванням такого: якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку за наслідками 2011 податкового року є від'ємне значення, то сума такого значення підлягає включенню до витрат звітного (податкового) періоду I півріччя 2012 року та наступних звітних (податкових) періодів до повного погашення такого від'ємного значення.
Податковий кодекс України, п. 150.1 ст. 150 р. III
Закон України( 3609-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
Податковий кодекс України( 2755-17 ), п. 3 підр. 4 р. XX
Закон України( 4834-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Авансовий внесок, передбачений підпунктом 153.3.2 цього пункту, не справляється у разі виплати дивідендів: а) фізичним особам; б) у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником податку, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, незалежно від того, чи були такі акції (частки, паї) належним чином зареєстровані (відображені у зміні до статутних документів), чи ні; в) інститутами спільного інвестування; г) на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої материнської компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб; ґ) управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів власникам сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в результаті розподілу доходу фонду операцій з нерухомістю. д) платником податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень цього Кодексу, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у періоді, за який виплачуються дивіденди.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 153.3.5 п. 153.3 ст. 153 р. III
Закон України( 4057-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання інвестицій у вітчизняну економіку"
Податок, передбачений цим розділом, не справляється із суми перевищення доходів над витратами, пов'язаними з випуском та проведенням державних грошових лотерей.
Податковий кодекс України, п. 153.11 ст. 153 р. III
Сума отриманого прибутку не включається до складу доходу установника управління
Податковий кодекс України, пп. 153.13.6 п. 153.13 ст. 153 р. III
На період підготовки до зняття і зняття з експлуатації енергоблоків Чорнобильської АЕС та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему звільняється від оподаткування прибуток Чорнобильської АЕС, якщо такі кошти використовуються на фінансування робіт з підготовки до зняття і зняття Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему.
Податковий кодекс України, п. 154.3 ст. 154 р. III
Звільняється від оподаткування прибуток підприємств, отриманий за рахунок міжнародної технічної допомоги або за рахунок коштів, які передбачаються в державному бюджеті як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для реалізації міжнародної програми — Плану здійснення заходів на об'єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку, для подальшої експлуатації, підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації, перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему та забезпечення соціального захисту персоналу Чорнобильської АЕС.
Податковий кодекс України, п. 154.4 ст. 154 р. III
Якщо за результатами звітного періоду загальна сума збитків від операцій з цінними паперами, що перебувають в обігу на фондовій біржі, перевищує загальну суму прибутків від таких операцій, то сума від'ємного значення фінансового результату за операціями з цінними паперами, що перебувають в обігу на фондовій біржі, переноситься у зменшення загального фінансового результату за такими операціями в наступних звітних періодах до повного погашення. Якщо за результатами звітного періоду загальна сума збитків від операцій з цінними паперами, що не перебувають в обігу на фондовій біржі, перевищує загальну суму прибутків від таких операцій, то сума від'ємного значення фінансового результату за операціями з цінними паперами, що не перебувають в обігу на фондовій біржі, переноситься у зменшення загального фінансового результату за такими операціями в наступних звітних періодах протягом 1095 днів, наступних за звітним періодом виникнення зазначеного від'ємного значення фінансового результату.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 153.8.3. п. 153.8.ст. 153 розділ III
НОВА РЕДАКЦІЯ
Закон України( 5519-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо подальшого удосконалення адміністрування податків і зборів"
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у підпункті "ж" пункту 157.1 цієї статті, отримані у вигляді вступних, членських та цільових внесків, безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань і пасивних доходів.
Податковий кодекс України, другий абзац п. 157.9 ст. 157 р. III
Закон України( 4834-17 ) від "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у підпункті "з" пункту 157.1 цієї статті, отримані у вигляді разових та періодичних внесків, безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань і пасивних доходів.
Податковий кодекс України, третій абзац п. 157.9 ст. 157 р. III
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"
Товари, обладнання, техніка, інше майно та послуги, що надаватимуться та використовуватимуться в рамках цієї Імплементаційної угоди, перелік яких попередньо узгоджений Сторонами, незалежно чи вони імпортуватимуться, експортуватимуться, купуватимуться чи іншим чином використовуватимуться в Україні, будуть звільнені від будь-яких тарифів, додаткових оплат, мит, ввізного мита, мита на експорт та іншого подібного оподаткування в Україні.
Закон України( 4338-17 ) "Про ратифікацію Імплементаційної угоди між Кабінетом Міністрів України та Організацією НАТО з матеріально-технічного забезпечення і обслуговування (ОМТЗО) про утилізацію стрілецької зброї й легких озброєнь, звичайних боєприпасів та протипіхотних мін типу ПФМ-1"
№ 4338-VI
П. 5.1 статті 5 Імплементаційної угоди( 950_024 )
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пункт 3.2 статті 3
Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи: вартість переданого рухомого складу залізничного транспорту загального користування від одної залізниці або підприємства залізничного транспорту загального користування іншим залізницям або підприємствам залізничного транспорту загального користування за рішенням Укрзалізниці. Така передача вважається операцією з безоплатної передачі та призводить до зміни балансової вартості відповідної групи основних засобів сторони, що приймає, і сторони, що передає такий рухомий склад.
Податковий кодекс України, пп. 136.1.22 п. 136.1 ст. 136 розділу III
Закон України( 3609-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи: вартість об'єктів концесії, отриманих (за винятком випадків, передбачених пунктом 137.19 статті 137 цього Кодексу) платником податків від концесієдавця та повернутих відповідно до договору концесії.
Податковий кодекс України, пп. 136.1.24 п. 136.1 ст. 136 розділу III
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи: вартість безоплатно отриманого (переданого) платником податку майна, якщо така передача здійснюється Державним концерном "Укроборонпром" та державними підприємствами, у тому числі казенними підприємствами, які включені до його складу, з метою проведення демонстрації товарів військового призначення або подвійного використання (з подальшим поверненням цього майна), проведення спільних або самостійних випробувань виробів військового призначення (з подальшим поверненням цього майна або без такого), підтримки науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності державних підприємств, установ та організацій (з подальшим поверненням цього майна або без такого), забезпечення діяльності представництв Державного концерну "Укроборонпром" та підприємств оборонно-промислового комплексу, включених до його складу (з подальшим поверненням цього майна або без такого).
Податковий кодекс України, пп. 136.1.25 п. 136.1 ст. 136 розділу III
Закон України( 5414-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування підприємств оборонно-промислового комплексу"
Операції з відступлення прав вимоги за кредитними договорами, забезпеченими іпотекою на користь фінансової установи, що здійснює діяльність з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів, з обов'язковим зобов'язанням їх зворотного відступлення, обліковуються з метою оподаткування як отримання фінансового кредиту в податковому обліку платника податку — попереднього кредитора та як надання фінансового кредиту в податковому обліку платника податку — нового кредитора, відповідно до підпунктів 153.4.1 та 153.4.2 пункту 153.4 статті 153 цього Кодексу на основі даних бухгалтерського обліку, якщо згідно з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку відступлення прав вимоги за кредитними договорами, забезпеченими іпотекою, не призводить до припинення визнання таких прав вимоги в бухгалтерському обліку платника податку — попереднього кредитора та їх визнання в бухгалтерському обліку платника податку — нового кредитора.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пункт 30 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення"
Закон України( 5519-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо подальшого удосконалення адміністрування податків і зборів"
До складу інших витрат включаються суми коштів у розмірі, що дорівнює щорічному зменшенню банком на 0,5 відсотка від суми основного непогашеного боргу протягом наступних п'яти років, що слідують за трирічним строком повного та своєчасного виконання позичальником реструктуризованих зобов'язань за кредитним договором.
Податковий кодекс України, пп. 138.12.4 п. 138.12 ст. 138 розділ III
Закон України( 3609-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
ПІЛЬГИ ПО ЗБОРУ ЗА ПЕРШУ РЕЄСТРАЦІЮ ТРАНСПОРТНОГО ЗАСОБУ
Від сплати збору звільняються: транспортні засоби будинків-інтернатів для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатів, реабілітаційних установ для інвалідів та дітей-інвалідів, що фінансуються з державного та місцевого бюджетів.
Податковий кодекс України( 2755-17 ) (пункт 235.1 статті 235 розділу VII "Збір за першу реєстрацію транспортного засобу")
ПІЛЬГИ ПО ПЛАТІ ЗА ЗЕМЛЮ
Звільняються від сплати земельного податку заповідники (крім історико-культурних)
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку історико-культурні заповідники
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку національні природні парки
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заказники (крім мисливських)
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку парки державної та комунальної власності
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку регіональні ландшафтні парки
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку ботанічні сади
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку дендрологічні парки
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку зоологічні парки
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку пам'ятки природи
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заповідні урочища
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку парки-пам'ятки садово-паркового мистецтва
Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку органи державної влади.
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку органи місцевого самоврядування.
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку органи прокуратури.
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку спеціалізовані санаторії для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку військові формування, утворені відповідно до законів України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку Збройні Сили України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку Прикордонні війська України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади культури, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади науки, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади освіти, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади охорони здоров'я, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади соціального захисту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Звільняються від сплати земельного податку заклади фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів
Податковий кодекс України, пп. 282.1.8 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Не сплачується податок: за сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства.
Податковий кодекс України, пп. 283.1.1 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII
Не сплачується податок за землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 283.1.2 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII
Не сплачується податок за землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування — землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме: а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протиселеві споруди, вловлюючі з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди; б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі
Податковий кодекс України, пп. 283.1.4 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII
Не сплачується податок за земельні ділянки кладовищ,. крематоріїв та колумбаріїв.
Податковий кодекс України, пп. 283.1.6 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII
Звільняється від сплати земельного податку платник фіксованого сільськогосподарського податку за земельні ділянки, які використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва.
Податковий кодекс України, пп. 282.1.10 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII
Закон України від 07.07.2011 № 3609-VI( 3609-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"
із змінами, внесеними згідно із Законом України від 07.07.2011 № 3609-VI
Не сплачується земельний податок за земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.
Податковий кодекс України( 2755-17 ), пп. 283.1.7 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII
Закон України від 05.07.2012 № 5083-VI( 5083-17 ) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні"
із змінами, внесеними згідно із Законом України від 05.07.2012 № 5083-VI
ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
Закон України( 3904-12 ) "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво( 840_295 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї ( 840_007 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Рамкова Угода між Урядом України та Урядом ФРГ про консультування і технічне співробітництво( 276_730 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода про загальні умови і механізм підтримки розвитку виробничої кооперації підприємств і галузей держав — учасниць СНД( 997_014 )
Податковий кодекс України, пункт 3.2 стаття 3
Звільнення від оподаткування товарів, обладнання та послуг, що постачаються за кошти безвідплатної допомоги Урядом Японії у рамках Меморандуму( 392_001 ) для створення Японського центру в Україні
Закон України( 742/97-ВР ) "Про ратифікацію